Wiele zmian w prawie podatkowym – o tym musicie pamiętać!

Rok 2021 obfituje w wiele zmian związanych z Prawem Podatkowym. Warto więc w skrócie podsumować co czeka podatników w nadchodzącym roku.

Niestety ten temat jest niezwykle obszerny i wymagający większego zgłębienia dlatego postanowiłam przedstawić go w naprawdę uproszczonej wersji, zaznaczając tylko najważniejsze jego punkty. Mam nadzieję, że każdy z Was, znajdzie w nim coś dla siebie i będzie bardziej szczegółowo analizował wytyczne jakie na nas, podatników zostały nałożone.

Uproszczenie i unowocześnienie zmian, SLIM VAT:

• Wydłużenie okresu możliwości skorzystania z prawa do odliczenia VAT w ramach deklaracji VAT – o jeden miesiąc,
• Zmiany w przepisach dotyczące mechanizmu podzielonej płatności,
• Zmiana sposobu rozliczania faktur korygujących,
• Umożliwienie odliczania VAT przy nabywaniu usług noclegowych nabywanych w celu dalszego ich odsprzedania,
• Podwyższenie kwoty limitu prezentów o małej wartości do 20 zł (netto),
• Umożliwienie stosowania dla celów VAT kursów stosowanych na gruncie przepisów o podatku dochodowym,
• Ograniczenie możliwości rozliczeń kwartalnych dla podatników sprzedających towary z załącznika nr 15 (towary wrażliwe) powyżej 50 000 zł w miesiącu.
• Ograniczenia w zakresie możliwości wydawania wiążących interpretacji stawkowych (1.01.2021 r.),
• Przedłużenie okresu skorygowania stawki 0% w przypadku zaliczek dotyczących eksportu towarów,
• Zmiany w przepisach o wykazie podatników VAT.

Zmiany w PIT/CIT:

• Spółka komandytowa podatnikiem CIT – w praktyce oznacza to zapłatę podatku dwukrotnie, ale z pewnymi zwolnieniami dla komandytariuszy,
• Spółka jawna podatnikiem CIT – przepisy wymagają od wspólników składania oświadczeń, a naruszenie tego obowiązku będzie skutkowało objęcie ich CIT,
• Spółka nieruchomościowa – to nowy podmiot prawny, który ma w swoich aktywach nieruchomości warte co najmniej 10 mln zł i nieruchomości te stanowią powyżej 50% aktywów,
• Ograniczenie możliwości rozliczania strat podmiotów przejmowanych,
• Ceny transferowe – transakcje z rajami podatkowymi,
• Indywidualne stawki amortyzacyjne – dot. kwestii związanych z definicją używanych środków trwałych,
• estoński CIT – nową formą opodatkowania? Firma, która inwestuje wypracowany zysk i nie wypłaca dywidendy wspólnikom, nie zapłaci podatku dochodowego. Wydawać by się mogło, że to bardzo dobry pomysł. Ma on być prosty w kalkulacji i sprowadzać się do braku podatku do czasu wypłaty dywidendy. I faktycznie, ostatecznie opodatkowaniu będzie podlegało wypłacenie świadczeń na rzecz wspólników. Jednak wg ekspertów, warunki jakie muszą być spełnione oraz zawiłość przepisów spowodują, że duża ilość podmiotów nie będzie mogła skorzystać z tego reżimu opodatkowania.
• Specjalny fundusz inwestycyjny – kolejny nowy wariant opodatkowania dla firm, które planują inwestycje, a nie poniosły na ten cel żadnych wydatków, jednak odnotują zysk. Dzięki odpisom na fundusz będą mogły wyzerować dochód i nie zapłacić podatku, oczywiście pod pewnymi warunkami,
• Zwiększenie limitu przychodów dla obniżonej 9% stawki podatku – czyli podniesienie z 1,2 mln euro do 2 mln euro progu, do którego można stosować preferencję. Dodam, że jest to jedna z nielicznych, pozytywnych zmian w opodatkowaniu przedsiębiorców na 2021 r. Zwiększenie limitu spowoduje, że więcej firm będzie mogło zapłacić niższy podatek
• Informacja o realizowanej strategii podatkowej – obowiązek ten dotyczy podatników, których przychody przekroczyły 50 mln euro w roku podatkowym, podatkowych grup kapitałowych. Ciebie nie?

Pracujesz za granicą? Te zmiany dotyczą również Ciebie.

Wielu z nas pracuje aktualnie za granicą. Tutaj również zaszły zmiany, o których warto wspomnieć. Uważaj na wzrost podatku od zagranicznych dochodów w tych państwach, z którymi jest stosowana metoda proporcjonalnego odliczenia (np. Dania, Belgia, Finlandia, Austria, Holandia, Norwegia…). Podatnicy uzyskujący dochody w tych krajach zapłacą wyższy podatek w Polsce. To efekt ograniczenia ulgi abolicyjnej do kwoty 1360 zł. Wyższy podatek zapłacą ci, którzy:

• mają status polskich rezydentów podatkowych, czyli przebywają tu ponad 183 dni w roku lub mają tu centrum interesów życiowych
• uzyskują dochody podlegające metodzie proporcjonalnego odliczenia
• płacą za granicą podatek niższy, niż zapłaciliby od takich samych dochodów w Polsce
• odliczenie 1360 zł nie wystarczy, żeby uniknąć dopłaty.

Zmiany w opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – podwyższono limit przychodów z 250 tys. euro do 2 mln euro, rozszerzono katalog wolnych zawodów – adwokaci, notariusze, radcy prawni, doradcy podatkowi, księgowi, architekci, fizjoterapeuci, inżynierowie budownictwa, psychologowie i fizjoterapeuci, obniżono stawki ryczałtu – z 20% do 17% , z 17% do 15%.

Przedsiębiorcy wynajmujący nieruchomości będą mogli wybrać opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Dotychczas ryczałtem można było rozliczać tylko najem prywatny, poza działalnością gospodarczą.

Pamiętaj, że ryczałt płaci się od przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu. Jest więc korzystny dla tych, którzy ponoszą niskie koszty. Wybór należy do Ciebie, ale zanim wybierzesz, poprzedź go kalkulacją.

O tym również musisz wiedzieć.

• Podatek od sprzedaży detalicznej – podstawę opodatkowania stanowi osiągnięta w danym miesiącu nadwyżka przychodów ze sprzedaży detalicznej ponad kwotę 17 mln zł,
• Obowiązek kasy fiskalnej on-line, sprawdź czy nie dotyczy on Ciebie, nie zapomnij o uldze na zakup,
• nowa opłata cukrowa za napoje słodzone, która wpłynie na wzrost ich cen. Jej wprowadzenie ma zachęcić producentów do redukcji ilości substancji słodzących, a konsumentów – do wyboru zdrowszych produktów. Mimo iż nie została wprost nazwana podatkiem, trzeba ją wpłacać na konto urzędu skarbowego. Ciekawe, czy nie ma innego sposobu by zachęcić nas, finalnych odbiorców, do zdrowego trybu życia,
• opłata od „małpek”, oczywiście nie tych w ZOO, tylko napojów alkoholowych o objętości mniejszej niż 300 ml – czyżby w trosce o nasze zdrowie?
• Podatek od nieruchomości „do góry”
• Przedsiębiorcy zapłacą większy ZUS
• Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2021 r. wyniesie 2 800 zł brutto, a minimalna stawka godzinowa wyniesie 18,30 zł brutto za godzinę. 
• Energia coraz droższa
• Abonament RTV wzrost
• Wzrost cen wywozu śmieci

Kto wytrwał do końca?

A było naprawdę krótko… To wszystko? Oczywiście, że nie… bo w każdej dziedzinie naszego życia są zmiany…, bez nich byłoby nudno!

Prawo podatkowe ma być proste, przejrzyste i przyjazne poprzez zmniejszenie biurokracji! I tego się trzymajmy!

Chcesz wiedzieć więcej. Zajrzyj na fanpaga.

Tekst: Ewa Babiarz – Doradca Podatkowy, Członek Krajowej Izby Doradców Podatkowych